Wirtschaftstreuhänder

ERTRAGSTEUERN

1.Laufende Besteuerung im EStG bzw. KStG

• praxisbezogene Besonderheiten bei den einzelnen Einkunftsarten
• Vorgangsweise bei internationalen Doppelbesteuerungen (nationale Regelungen und Doppelbesteuerungsabkommen)
• Freibetrag für investierte Gewinne gemäß § 10 EStG neu
• Neuerungen bei den Gewinnermittlungsarten für Unternehmer iS des UGB
• Gruppenbesteuerung - Voraussetzungen und Gestaltungsmöglichkeiten
• verdeckte Gewinnausschüttungen und Einlagen/Nutzungseinlagen
• Mitunternehmerschaften samt Sonderproblemen (insb. Nutzung von Wirtschaftsgütern des Gesellschafters durch die Gesellschaft)
• Rechtsformplanung und Gestaltungsmöglichkeiten ab 2005
• Besonderheiten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (insb. Begünstigungen)

2.Verwertung inländischer und ausländischer Verluste

• Verlustausgleich/Verlustvortrag und deren Beschränkungen
• Verwertung ausländischer Betriebsstättenverluste
• Gestaltungsmöglichkeiten

3.Aktuelle Besteuerung von in- und ausländischen Kapitalerträgen samt allen Neuerungen

• Besteuerung von laufenden Kapitalerträgen samt Endbesteuerung
• Optionsmöglichkeiten und Steuersatzvarianten
• Besteuerung von Veräußerungsgewinnen bzw. -überschüssen bei inländischen und ausländischen Beteiligungen
• Internationales Schachtelprivileg neu mit Optionslösung; Gestaltungsmöglichkeiten

4.Steueroptimierung beim Unternehmenskauf bzw. -verkauf

• Asset-Deal versus Share-Deal
• Kauf und Verkauf von Betrieben sowie von Personengellschafts- bzw. Kapitalgesellschaftsanteilen aus der Sicht des Unternehmenskäufers bzw. -verkäufers, Optimierungs- bzw. Gestaltungsmöglichkeiten

UMSATZSTEUER:

I.Allgemeiner Teil des Umsatzsteuergesetzes

• Steuerbare Umsätze
• Lieferung, sonstige Leistung, Eigenverbrauch
  Steuerbarkeit von Lieferungen und sonstigen Leistungen (unter besonderer Berücksichtigung grenzüberschreitender Sachverhalte)
  Steuerbarkeit des Eigenverbrauchs
  Sonderproblem Reihengeschäfte
• Echte und unechte Steuerbefreiungen (inkl. erforderliche Nachweise)
• Ausstellung von Rechnungen, Rechnungsmängel
• Vorsteuerabzug
  Grundsätze und aktuelle Praxisprobleme
  Vorsteuerrückerstattung für nicht ansässige Unternehmer
• Entstehen der Steuerschuld, Steuerschuldner, reverse-charge-Mechanismus (inkl. Rechtsvergleich mit anderen EU-Mitgliedstaaten)
• Voranmeldung, Vorauszahlung, Veranlagung
• Besondere Aufsichtsmaßnahmen zur Sicherung des Steueranspruchs (insbes. Abzugsverfahren und Haftung für ausländische Unternehmer)

II.Sondervorschriften für den EU-Binnenmarkt

• Innergemeinschaftlicher Erwerb
• Innergemeinschaftliche Lieferung (inkl. erforderliche Nachweise für Steuerbefreiung)
• Versandhandel
• Lieferung an Nichtunternehmer im Binnenmarkt
• Sonderregelung für die innergemeinschaftliche Lieferung neuer Fahrzeuge sowie für verbrauchsteuerpflichtige Waren
• Innergemeinschaftliche Verbringung (inkl. Besprechung ausländischer Auslieferungs- und Konsignationslager)
• Innergemeinschaftliches Reihengeschäft und Dreiecksgeschäft
• Innergemeinschaftliche sonstige Leistungen

III.Ausgewählte Kapitel der Umsatzsteuerrichtlinien 2000

• z.B.: Vermietung und Verkauf von Liegenschaften, Sachbezüge von Dienstnehmern, etc.

Dieses Seminar ist anrechenbar auf die Fortbildungsverpflichtung lt. WT-ARL